青色申告をしている、個人事業主のかたは多いかと思います。
青色申告をするためには、青色申告決算書を作成しなければいけません。
青色申告決算書には様々な勘定科目がありますが、具体的にどういった経費が、どの勘定科目に当てはまるのか?判断に迷うケースが多々あると思います。
そこで、今回は、個人事業主が青色申告をする際に登場する、代表的な勘定科目を一覧表にしてみました。
勘定科目とは?
勘定科目とは、事業上の取引を帳簿に記帳する際に、その取引の性質をあらわすために、使用する項目名のことです。
青色申告では、原則として、事業上の取引を、複式簿記で記帳することが要求されています。
複式簿記の世界では、「仕訳」という取引を記録するときに、「勘定科目」を使用することとなります。
なお、「仕訳」をする際には、「日付(その取引が発生した日)」、「勘定科目(取引の内容を表すもの)」、「金額(その取引にいくらかかったか?)」を記帳することが、必須となります(注1)。
(注1)上記にプラスして「摘要欄」というものがありますが、これはあくまで、メモ欄のようなもので、必須ではありません。
ただし、記帳しておいた方が、その取引の内容の詳細を把握したり、その取引の領収書を探す際に、便利ですので、基本的には記帳するようにしましょう。
勘定科目一覧表(経費になるもの、ならないもの)
青色申告決算書に登場する、代表的な経費の勘定科目について、その内容と、経費になるもの、ならないものを、簡単に以下の表にまとめてみました(注1)。
なお、大前提として、事業の遂行に関係して発生した費用のみを、経費として計上することとなります。
したがって、当然のことながら、プライベートな支払いを、経費として計上することはできません。
ただし、事業とプライベートな支払いが混在している場合には、家事按分※することにより、一部を事業の経費として計上できる場合があります。
※家事按分の詳細についてはこちら
(注1)勘定科目と経費の対応関係は一般的な分類であり、場合によっては、表の分類とは異なる勘定科目を使用する場合もあります(例、自動車税や自動車保険についても、「車両関係費」勘定を使用して記帳するなど)。
各勘定科目の内容等の詳細については、他の記事を参照のこと
勘定科目 | 経費になるもの | 経費にならないもの |
租税公課 | 事業税、固定資産税、自動車税、登録免許税、印紙税、課税事業者が納付する消費税 | 自宅の固定資産税※、所得税、住民税、健康保険、国民年金、小規模企業共済、延滞税・加算税
※自宅兼事務所の場合には、一部経費として計上可能 |
荷造運賃 | 包装材料費、荷造りのための費用、宅急便の配送料 | |
水道光熱費 | 事務所の水道料金、電気代、ガス代、灯油などの購入代 | 自宅の水道料金・電気代・ガス代・灯油などの購入代※
※自宅兼事務所の場合には、一部経費として計上可能 |
旅費交通費 | 電車賃、バス代、タクシー代、高速代、コインパーキング代、パスモ・スイカ等のチャージ代 | |
通信費 | 固定電話、携帯電話、インターネット利用料、切手代 | 自宅の固定電話、携帯電話、インターネット利用料※
※事業とプライベートで共用している場合には、一部経費として計上可能 |
広告宣伝費 | チラシ、折込み広告の費用、ホームページ作成費用 | |
接待交際費 | 取引先などを接待した際の飲食代金、手土産代、中元、歳暮、慶弔見舞金、ゴルフコンペ等の参加費 | 私的な飲食代 |
損害保険料 | 火災保険料、事業専用車両の自動車保険料 | 自宅分の火災保険料、自家用車の自動車保険料※
※自宅兼事務所、事業にも自家用車を使用している場合には、一部経費に計上可能 |
修繕費 | 店舗、自動車、機械、器具備品の修理代 | |
消耗品費 | 事務用品などの消耗品の購入費用
耐用年数1年未満、または単価10 万円未満の器具備品等の購入費用 |
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減価償却費 | 高額な固定資産の購入費用を、一定期間にわたって、費用計上する際に使用する勘定科目※
※詳細については、他の記事参照のこと |
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福利厚生費 | 従業員の健康診断、従業員の慶弔見舞金
事業主が負担すべき従業員の健康保険、厚生年金、雇用保険の保険料 |
事業主・専従者分の食事代※
※従業員(他人)がいない場合は利用不可 |
給与賃金 | 給与、賞与、退職金、食事などの現物給与 | |
利子割引料 | 借入金の利子 | |
地代家賃 | 店舗、工場、倉庫などの敷地の地代、建物の家賃、礼金、更新料
事業専用車両の駐車場代(月極) |
自宅の家賃、自家用車両の駐車場代(月極)※
※自宅兼事務所、事業にも自家用車を使用している場合には、一部経費に計上可能 |
車両関係費 | ガソリン代、車の修理代、車検代(注) | |
支払手数料 | 銀行等への振込手数料など | |
資料研究費 | 書籍代など | 新聞代・NHKの受信料※
※事業遂行に関係して支払っている場合には、一部経費に計上可能 |
研修費 | 事業遂行のために必要な研究費 | 自己投資のための費用 |
貸倒金 | 売掛金、未収入金、貸付金、前渡金などの貸倒損失 | |
専従者給与 | 青色事業専従者給与及び賞与 | |
雑費 | 事業遂行のための費用で他の経費勘定にあてはまらない経費 |
上記以外にも、様々な勘定科目が存在しますが、まずは基本として表の勘定科目を押さえましょう。
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まとめ
いかがでしたでしょうか?
勘定科目は、今回解説させて頂いた科目以外にも、多種多用なものが存在します。
まずは、今回解説させて頂いた、勘定科目をしっかりと押さえ、イレギュラーな項目については、その都度調べればよいかと思います。
なお、自力で確定申告をすることに限界を感じている人は、税理士に丸投げした方が良いかもしれません。
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