確定申告をすると、6月頃に地方自治体から、住民税の税額の通知書が郵送されてきます。
個人事業主のかたは、この通知書に記載された税額を、住民税として納めることとなります。
では、個人事業主が自分の住民税・市民税を支払った場合には、経費として計上できるのでしょうか?
また、経理処理する場合に使用する勘定科目は何か?
今回は、個人事業主が住民税・市民税を支払った場合の経理処理を、具体的な仕訳例とともに解説させて頂きます。
目次
住民税・市民税とは?
地方公共団体(都道府県と市区町村)が、個人と法人の所得に対して課す税金(地方税)のことを、住民税と言います。
個人に課される住民税を「個人住民税」、法人に課される住民税を「法人住民税」といいます(注・1)。
個人事業主が納める必要があるのが、この「個人住民税」です。
個人住民税はさらに、道府県に納める「道府県民税」と市町村に納める「市町村民税」とに区分されます(注・2)。
一般的に、「個人住民税」は住民税、「市町村民税」は市民税と略されます。
住民税は、道府県民税と市民税(市町村民税)との2つを併せたものなので、市民税は住民税の内訳の一つということになります。
(注・1)個人住民税、法人住民税は便宜上の分類であり、税法上は個人住民税、法人住民税の区別はありません。
(注・2)税法上の取り扱いが若干異なるため、道府県民税は東京都では「都民税」、市町村民税は東京23区では「特別区民税」とそれぞれ名称がかわります。
住民税を支払った場合の経理処理・勘定科目は?
個人事業主、フリーランス、自営業者のかたなどが支払った、住民税は経費として計上できません。
したがって、個人事業主の住民税を、個人事業主のポケットマネーや、事業と関係のない預貯金口座からの引き落とし(預貯金口座振替を選択した場合)により支払った場合には、仕訳の必要はありません。
ただし、事業用の資金(事業用の預貯金口座や現金)で個人事業主の住民税を支払った場合には、経費として計上はできませんが「事業主貸」勘定※を使用して記帳する必要があります。
なお、「事業主貸」勘定を使用して記帳するのは、経費を計上することなく、通帳の残高と帳簿上の「普通預金」勘定を一致させるためです。
※「事業主貸」勘定とは、事業用の資金をプライベートな支払いに使用した場合に使用する、個人事業主特有の勘定科目です。
なお、「事業主貸」勘定は経費科目ではありません。事業主貸の詳細については、別記事参照のこと。
絶対節税の裏技
【中小企業の節税を考える税理士の会】が節税ノウハウを提供しています
お申し込みはこちら
<具体例・仕訳>
・平成29年度の住民税60,000円を事業用の口座より支払った(預金口座振替)。
借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | 摘要 |
事業主貸 | 60,000 | 普通預金 | 60,000 | H29年度住民税 |
・平成29年分の住民税60,000円をポケットマネーで支払った。
仕訳不要
まとめ
いかかでしたでしょうか?
個人事業主が自身の住民税を支払ったとしても、経費として計上することはできませんので、記帳は不要となります。
ただし、事業用の資金より、住民税を支払った場合には、「事業主貸」勘定を使用して、記帳する必要がありますので注意しましょう。
なお、個人事業主が青色申告をする場合に使用する、代表的な勘定科目を(勘定科目一覧)としてまとめましたので、参考にしてみてください。
自動入力で経理の時間を80%削減!?クラウド会計ソフトとは?
確定申告、スッキリ簡単に済ませたいですよね!
そんな方には、クラウド会計ソフト※がオススメです!
※クラウド会計ソフトとは、パソコンにインストールして使用する、従来の会計ソフトとは異なり、インターネット上で使用するものをいいます。
クラウド会計ソフトを使えば、銀行口座やクレジットカードの情報を取り込み、自動で会計帳簿を作成できます。
もう、通帳やカード明細を一つ一つチェックして、入力する必要はありません。
利用者数が多いクラウド会計ソフトの中では、「MFクラウド確定申告」と「freee」が人気です。
どちらも、無料お試しが用意されているので、まずは無料登録して、実際に体験してみることをオススメします!
詳しく入力したい!現金取引が多い方はこちら >>MFクラウド確定申告に無料登録してみる!
とにかく簡単に確定申告をしたい方はこちら >>今すぐfreeeを無料体験してみる!
各会計ソフトの詳細については、下記のランキングに記載してありますので、参考にしてみてください。
>>クラウド会計ソフトランキングを見てみる
確定申告はお任せしたい!自分に合った税理士を探したい方へ
めんどうな確定申告の手続きは、税理士にすべてお任せしたい!
そんな方には、税理士紹介サービスの「税理士ドットコム」がオススメです。
「税理士ドットコム」は上場企業・弁護士ドットコム株式会社が運営しているので、個人情報等のセキュリティーは万全ですし、強引な勧誘等も一切なく安心して利用できます。
税理士コーディネーターに希望の条件を伝えると、その条件に合う税理士を探しだし、何度でも無料で紹介してくれます。
また、24時間年中無休の電話窓口があるので、気になる事はすぐに相談することが出来ます。
なお、税理士ドットコムの評判等についてはこちら(税理士ドットコムの評判と口コミは!?理想の税理士に出会える?)に記載していますので、こちらも合わせて参考になさってください。
>>何度でも無料で紹介してもらえる!「税理士ドットコム」に相談してみる